+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Перевозка товара по жд возмещение расходов

Расчет стоимости доставки груза — одна из самых важных составляющих в организации перевозки. Большинство расходов при отправке груза из пункта доставки в пункт прибытия известны заранее, но всегда существует риск возникновения трудностей, влекущих за собой расходы, которые не всегда возможно спрогнозировать заранее. Эксперты компании подготовили своеобразную памятку, чтобы подготовить клиентов и специалистов по логистике к некоторым наиболее частым обстоятельствам, влекущим дополнительные расходы. В таком случае возникает необходимость оплаты хранения контейнера на станции и сверхнормативного простоя транспортного средства, прибывшего за контейнером. Штормовое предупреждение — это еще одна причина несвоевременной организации вывоза груза.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое Логистика ? Плюсы и Минусы моей Работы - Karolina K

«Из кармана страны»: порядок компенсации расходов ж/д-перевозок для бизнеса

Казалось бы, что эта проблема не нова. Однако до сих пор единой позиции по ее разрешению не выработано.

Арбитражная практика также неоднозначна. А некоторые налогоплательщики вообще не видят никаких препятствий: для поставщика - перевыставить покупателю продукции счет-фактуру, полученный от перевозчика, для покупателя - принять к вычету перепредъявленный по услугам перевозки НДС. Тем не менее факт остается фактом - гл. Может быть, проблемы вовсе и нет, и главное - грамотно в правовом смысле оформить отношения между сторонами договора поставки?

И пожалуйста, дорога открыта как для поставщика - чтобы перепредъявить НДС от перевозчика, так и для покупателя - чтобы принять его к вычету. Для начала разберемся в правовом регулировании перевозочной деятельности, осуществляемой на железнодорожном транспорте. К основным нормативным актам, регулирующим перевозочную деятельность железнодорожным транспортом, которые необходимы в качестве источника информации для бухгалтера, ведущего учет транспортных расходов, оказанных железной дорогой, относятся Федеральные законы от Гражданско-правовые отношения между исполнителем и заказчиком по перевозке грузов по железной дороге регулируются Гражданским кодексом.

Согласно его ст. При этом общие условия перевозки определяются транспортными уставами и кодексами, иными законами и издаваемыми в соответствии с ними правилами. Итак, несмотря на то, что между продавцом и покупателем заключен договор поставки, отражающий вид, объем, качественные характеристики поставляемого товара, цены, сроки поставки, вид используемого транспорта и прочие условия, для осуществления доставки продукции железнодорожным транспортом необходимо заключить в письменной форме отдельный договор об организации перевозок ст.

В нем определяются предполагаемые объем перевозок грузов, сроки и условия предоставления транспортных средств и предъявления грузов для перевозок, порядок расчетов, ответственность сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств, а также иные условия. Как правило, действует такой договор в течение одного года.

При систематическом осуществлении перевозок грузов грузоотправители, грузополучатели могут заключать с перевозчиками долгосрочные договоры. Следует сказать, что стоимость транспортных услуг по доставке продукции, оказываемых железной дорогой, может включать стоимость не только железнодорожного тарифа, взимаемого непосредственно за перевозку, но и вспомогательных услуг, необходимых для доставки продукции, например стоимость крепления и приспособлений, погрузочно-разгрузочных работ, запорно-пломбировочных устройств, плату за пользование вагонами, контейнерами, за хранение грузов, за простой и другие расходы.

Почему мы заостряем внимание на этом? Дело в том, что перепредъявить покупателю можно только те расходы по доставке, которые согласованы договором. Например, если в договоре прописано, что покупатель возмещает стоимость железнодорожного тарифа, то расходы за подачу и уборку вагонов перепредъявить покупателю поставщик уже не сможет см. Соответственно, он не сможет перепредъявить НДС, относящийся к расходам, которые не закреплены договором как возмещаемые. Во избежание спорных моментов в отношении затрат поставщика, которые ему возмещает покупатель, необходимо детализировать предмет договора между ними в части расходов по доставке продукции с указанием конкретных услуг.

Обратите внимание! При толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений ст.

Порядок учета транспортных расходов, оказываемых железной дорогой, определяется исходя из условий заключенного между сторонами договора поставки.

Здесь возможны два случая. В первом - затраты по доставке продукции до покупателя включаются в отпускную цену продукции товара , во втором - возмещаются покупателем согласно счетам, выставленным поставщиком в его адрес. В первом случае расходы списываются с кредита счета учета расчетов с железной дорогой в дебет счета 44 "Расходы на продажу", а сумма НДС - в дебет счета 19 "НДС по выполненным работам и оказанным услугам" п.

В отношении второго случая, который, собственно, нас интересует больше поскольку именно в этой ситуации возникает необходимость перевыставлять счета-фактуры , в том же п.

Эта сумма НДС предъявляется к оплате покупателю продукции. Таким образом, в бухгалтерском учете порядок отражения транспортных расходов, понесенных поставщиком за счет покупателя и в его пользу, законодательно закреплен. Пример 1. По договору поставки ООО "Квадро" реализует готовую продукцию на сумму 23 руб. Стоимость услуг по перевозке составила 1 руб. Себестоимость отгруженной продукции - 18 руб.

По договору с железной дорогой до отгрузки продукции в адрес покупателя поставщик перечислил на свой лицевой счет по расчетам за перевозки предварительный платеж в сумме 1 руб. По условиям договора поставки транспортные расходы покупатель не возмещает.

В бухгалтерском учете ООО "Квадро" данные операции будут отражены следующим образом:. Содержание операции. Списаны транспортные расходы по доставке продукции 1 - руб. Пример 2. Воспользуемся исходными данными примера 1.

Предположим, что по условиям договора доставка продукции осуществляется за счет покупателя. В этом случае в бухгалтерском учете ООО "Квадро" транспортные расходы будут отражены следующим образом:. Перевыставлены транспортные расходы по доставке продукции покупателю, в том числе НДС. Получено от покупателя возмещение транспортных расходов по доставке продукции.

К сведению. В Письме Минфина России от Дословно в нем сказано: если в соответствии с условиями договора расходы транспортной организации не возмещаются покупателем, они включаются в целях бухгалтерского учета в состав расходов на продажу. Если по условиям договора расходы транспортной организации возмещаются покупателем, эти расходы отражаются в бухгалтерском учете на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Взаимоотношения между покупателем и продавцом, когда последним перепредъявляются расходы по доставке продукции в целях применения вычета по НДС , как упоминалось в начале статьи, до конца не урегулированы, поэтому часто становятся предметом налоговых споров. Существует мнение, что подобные отношения могут быть квалифицированы налоговыми органами как посредническая деятельность со стороны продавца в пользу покупателя, что, в свою очередь, не дает основания выставлять в адрес покупателя счета-фактуры, в которые переносятся данные из счетов-фактур, полученных от перевозчика железной дороги , если поставщиком не заключен соответствующий договор с покупателем на оказание посреднических услуг об организации транспортировки продукции от имени поставщика, но за счет покупателя.

Отметим, что имеются в виду посреднические договоры в виде комиссии ст. При этом считаем, что в случае организации транспортной доставки уместнее вести речь об агентском договоре. В результате у фискалов могут возникнуть претензии к покупателю по применению им налогового вычета по перепредъявленному НДС. Подтверждением сказанному служит Письмо от Кроме того, они считают, что если у организации-поставщика имеется соответствующий посреднический договор с покупателем о транспортировке товара, то продавец имеет право от своего имени выставить покупателю счет-фактуру на оказанные услуги.

Действительно, заключив с поставщиком посреднический агентский договор по организации перевозки, покупатель сведет к минимуму налоговый риск в отношении вычета НДС.

Однако, как показывает практика, это вынужденная мера в рамках действующего налогового законодательства, но не обязательная, если рассматривать доставку продукции как продолжение процесса реализации по договору поставки. Сделанный вывод подтверждается позицией судей по данному вопросу. В соответствии с п. При этом поставщик вправе в целях исчисления НДС не включать в выручку от реализации стоимость железнодорожной перевозки, возмещаемую покупателем сверх договорной стоимости товара, поскольку не получает вознаграждения за организацию доставки товаров, соответственно, объекта обложения НДС у него не возникает.

В данном случае, считает ФАС СЗО, перевыставляя счета на оплату расходов, понесенных перевозчиком, поставщик не оказывает транспортных услуг по доставке продукции покупателю, не получает экономической выгоды, а покупатель компенсирует затраты поставщика, произведенные в его интересах.

ФАС СКО отметил: то обстоятельство, что плата за транспортировку товара поступила поставщику услуг по перевозке железной дороге через цепочку посредников, не свидетельствует об отсутствии у покупателя товара права на возмещение налога.

К тому же налоговая инспекция не представила доказательств возмещения налога иными лицами - организациями, перевыставляющими счета-фактуры на оплату железнодорожного тарифа. Тем же судом в Постановлении от Общество приобрело нефтепродукты по договорам поставки. В соответствии со спецификациями, являющимися приложениями к данным договорам, отгрузка товара осуществлялась железнодорожным транспортом и железнодорожный тариф до станции назначения оплачивался покупателем согласно выставленным продавцом счетам-фактурам, по которым покупатель заявил НДС к вычету.

В связи с этим налоговая инспекция провела камеральную проверку представленной им декларации, по результатам которой приняла решение о начислении недоимки, пени и штрафа по п. Они посчитали, что поставщики общества самостоятельно не оказывают ему транспортные услуги, значит, не вправе от своего имени оформлять документы на оказание этих услуг, в том числе счета-фактуры. Транспортные услуги фактически оказаны железной дорогой. Их стоимость не включена в стоимость товара, поставщики общества являются посредниками при оказании этих услуг.

Следовательно, общество не имеет права на вычет НДС. Не согласившись с вынесенным решением, покупатель обратился в арбитражный суд, который с учетом ст. Компенсация обществом поставщикам стоимости доставки товара железнодорожным транспортом по существу является частью встречного предоставления по договору поставки цены , а не платой за транспортные услуги, которые налогоплательщику не оказывались ст.

Согласованный сторонами договора поставки порядок определения цены по договору не противоречит требованиям действующего законодательства.

Обязанность по оплате стоимости доставки товара вытекает из обязательственных отношений по поставке товара, участниками которых являются общество и его поставщик, а не перевозчик, фактически осуществивший транспортировку товара. Договор поставки не возлагает на поставщика обязательства посреднического характера, свойственные договорам поручения, комиссии или агентирования.

Как известно, договор перевозки груза оформляется транспортной железнодорожной накладной, которая является основным перевозочным документом. Она сопровождает груз на всем пути его следования и на станции назначения выдается грузополучателю вместе с грузом.

Нужны ли покупателю в подтверждение права на вычет перепредъявленного поставщиком НДС транспортные железнодорожные накладные? Согласно ст. Они служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты: наименование документа; дату составления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц.

Минфин в Письме от Следовательно, в том случае, если налогоплательщик выступает в роли грузоотправителя или грузополучателя, для подтверждения расходов на оплату услуг по перевозке грузов железнодорожным транспортом он должен иметь свой экземпляр транспортной железнодорожной накладной. Причем в соответствии с п.

Если, не являясь грузоотправителем и грузополучателем согласно перевозочным документам, налогоплательщик осуществляет расчеты за перевозку грузов, за иные работы и услуги, оказываемые перевозчиком, за сменное сопровождение и охрану в пути следования грузов, для подтверждения указанных расходов для целей п.

Разъяснения Минфина даны в отношении подтверждения расходов для целей обложения налогом на прибыль. Однако полагаем, что в отношении вопроса о наличии первичного документа для подтверждения права на вычет перепредъявленного НДС мнение финансового ведомства не изменится - кроме перевыставленного счета-фактуры нужно иметь первичный документ.

К какому выводу пришел читатель, ознакомившись со статьей? Есть ли пути решения вопроса? Как видим, их два. Первый - поставщик заключает отдельный договор на оказание посреднических услуг об организации транспортировки продукции от своего имени и за счет покупателя.

В этом случае стороны действуют в порядке, предусмотренном для так называемой посреднической закупки, а не реализации. И второй - возмещение покупателем расходов по доставке, понесенных поставщиком за его счет, является одним из условий договора поставки. Отметим, что в таком случае риск возникновения претензий со стороны налоговых органов значительно возрастает.

Тут, кстати, есть Вызов ветеринарного врача на дом , если что. Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения.

Как учесть расходы на доставку товаров до покупателя, если перевозка осуществляется посредником

Белогорцев, УКФ Аудиторская компания. Компания занимается реализацией топлива. Согласно договорам с клиентами отгрузка товара производится железнодорожным транспортом в железнодорожных цистернах. При этом компания доставляет и оплачивает груз до определенной станции. В дальнейшем покупатель сам оплачивает стоимость ЖД услуг от станции до своего местонахождения и при этом ежемесячно перевыставляет компании счета за ЖД услуги ЖД тариф, простой и т.

«По сути, перевозка тонно-километра из Калининграда в другие регионы ТБЧ — тариф за перевозку грузов по железной дороге.

Экспертиза STALOGISTIC: какие дополнительные расходы возникают в ходе перевозки грузов в РФ?

Во вторник на сайте правительства Калининградской области был опубликован проект документа, регламентирующего выплату компенсаций бизнесу за дополнительные затраты на перевозку грузов на остальную территорию России по железной дороге. Однако субсидирование будет касаться только железнодорожных перевозок. Любое использование, либо копирование материалов или подборки материалов сайта, элементов дизайна и оформления допускается только с письменного разрешения правообладателя - ЗАО "Твик Маркетинг". Адрес: г. Калининград , ул. Гаражная 2 , офис , Техподдержка: support newkaliningrad. На указанный в форме e-mail было выслано письмо с информацией о подтверждении регистрации.

Расчеты по НДС при возмещении ж/д тарифа

Операции по возмещению транспортных расходов оплата железнодорожного тарифа и т. Связано это с тем, что при отправке товара железнодорожным транспортом поставщик самостоятельно не оказывает транспортных услуг покупателям, кроме того, в соответствии с п. Поставщик не имеет возможности на оформление от своего имени документов на оказание услуг по перевозке товарно-материальных ценностей. В данном случае возникает необходимость расчета и обоснования договорной стоимости с учетом транспортных расходов до станции местонахождения покупателя либо заключения дополнительных посреднических договоров. Например, договоров агентирования или транспортной экспедиции для возмещения произведенных транспортных расходов после перехода права собственности на поставляемый товар.

Казалось бы, что эта проблема не нова.

Об учете транспортных расходов, осуществленных железнодорожным транспортом

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Уфа, ОГРН: Согласно условиям контракта цена на бензин установлена в размере долларов США за тонну, таким образом, к перевозке был передан груз общей стоимостью ,50 долларов США. Сославшись на п.

Порядок обязателен к применению на всей территории Иркутской областиорганом исполнительной власти Иркутской области, осуществляющимгосударственное регулирование тарифов цен в соответствии с предоставленнымидействующим законодательством полномочиями, всеми организациямипромышленного железнодорожного транспорта и другими хозяйствующимисубъектами, оказывающими транспортные услуги на подъездных железнодорожныхпутях, независимо от организационно-правовой формы, за исключением организацийфедерального железнодорожного транспорта, при установлении тарифов на. Порядком определены основные требования к формированию, установлениюи применению предельных тарифов на транспортные услуги, оказываемые на. Государственное регулирование тарифов на транспортные услуги осуществляется посредством установления предельных тарифов. Расчет себестоимости услуг осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Тарифы на регулируемые виды работ услуг формируются исходя из экономически обоснованной расчетной себестоимости и необходимой прибыли. Для установления или изменения действующих тарифов на транспортныеуслуги хозяйствующие субъекты направляют в регулирующий орган следующие. Регулирующий орган с учетом представленных на рассмотрение материалов вдневный срок принимает решение об установлении предельных тарифов или. При представлении хозяйствующим субъектом расчетных и отчетныхматериалов не в полном объеме, в том числе предусмотренных п.

Об учете транспортных расходов, осуществленных железнодорожным.

Нередко при продаже готовой продукции товаров организация-поставщик организует их доставку покупателю. Кроме того, возможны иные варианты:. Документальное оформление отгрузки готовой продукции товаров зависит от того, какой из вариантов оплаты расходов на доставку предусмотрен договором.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Святополк

    Сегодня потерял завтра нашел.